一句话理解

FI 过账是 P2P 从"物流"变成"钱"的分界线：收货（MIGO）时仓库多了货，系统要记账——借库存、贷一个叫 GR/IR（收货/发票接收过渡科目） 的科目；发票校验（MIRO）时，GR/IR 被冲掉，变成真正的应付账款。MM 顾问可以不懂 FI 配置，但必须能讲清这条链——它是 MM-FI 集成的核心。

实战提示

实战提示：给 FI 顾问讲 MM 需求只说一句——"GR/IR 是 MM 和 FI 的握手科目，所有差异都沉淀在这里。" 月末 GR/IR 有余额是正常的（货到票未到），但余额长期不清就是流程或主数据有问题。

完整记账链条

1
MIGO 收货借：库存 10000 / 贷：GR/IR 10000
2
MIRO 发票校验借：GR/IR 10000 / 借：进项税 1300 / 贷：应付账款 11300
3
GR/IR 结平收货与发票两清，GR/IR 余额归零
4
F110 付款借：应付账款 11300 / 贷：银行 11300

GR/IR：为什么需要过渡科目？

现实是：货和发票很少同时到。货到了发票没到，财务不能确认应付账款（欠谁的、欠多少都还不确定），但库存确实增加了——于是需要一个"临时挂账"的科目：

时点 借方 贷方 GR/IR 余额
货到（MIGO） 库存 10000 GR/IR 10000 +10000（贷方余额：欠发票）
票到（MIRO） GR/IR 10000 应付账款 10000 0（结平）
票先到 GR/IR 10000 应付账款 10000 -10000（借方余额：欠货）
后补收货 库存 10000 GR/IR 10000 0（结平）
注意

常见坑：GR/IR 借方余额长期挂账（票到了货迟迟不到），月末关账时审计会追问。规范做法是每月跑 MR11 分析 GR/IR 余额，对"票到货未到"超 30 天的要业务部门说明原因。

WRX：收货/发票的自动记账配置

GR/IR 的自动记账由 FI 的**自动记账配置（OBYC）**中事务码 WRX 控制：

  • WRX：收货和发票接收的 GR/IR 科目确定
  • 按**估价类（Valuation Class）+ 科目修改（Account Modifier）**确定具体科目
  • 不同的物料类型（原材料/半成品/成品）可以挂不同的 GR/IR 科目，便于对账
OBYC 事务码 用途
WRX GR/IR 过渡科目（收货/发票）
BSX 库存科目（收货时借方）
PRD 价格差异科目
GBB 消耗类记账（非库存采购）
实战提示

实战提示：MM 顾问和 FI 顾问的分工界面就在这里——MM 负责"什么业务动作触发记账"（移动类型、发票校验），FI 负责"记到哪个科目"（OBYC 配置）。联调时拿一张 MIGO 和 MIRO 的凭证逐行对，半天就能把分工讲清楚。

进项税处理

MIRO 过账时，税金按 PO 中的税码自动计算：

  • 借：进项税（税码决定税率，如 13%）
  • 税码维护在 PO 行项目，来自供应商主数据的默认税码或手工指定
  • 三单匹配包含税：发票上的税额与系统计算的税额差异超过容差，MIRO 会被冻结

月末 GR/IR 余额清理

注意

常见坑：用 MR11 直接清账而不查原因。MR11 是分析工具，清账动作本身要业务确认——特别是借方余额（钱已认、货未到），直接清掉等于把"供应商欠我们的货"一笔勾销。

常见问题

Q：GR/IR 余额为零就代表没问题吗？

A：不一定。总额为零可能是借贷相抵的结果——A 供应商欠货 1 万、B 供应商欠票 1 万，轧差后也是零。所以 MR11 要按供应商+PO 明细看，不能只看总数。

Q：非库存采购（费用类）也走 GR/IR 吗？

A：走，但记账不同：收货时借的是费用科目（GBB 控制）而不是库存，贷方同样是 GR/IR。发票校验后同样结平。这是"服务类采购为什么也有 GR/IR 余额"的原因。

Q：MIRO 和 FI 直接录发票（FB60）有什么区别？

A：MIRO 参照 PO/MIGO，有三单匹配校验，差异会被冻结；FB60 是 FI 手工发票，没有物流校验。P2P 流程必须用 MIRO，FB60 适用于无 PO 的零星费用发票。

实战经验

  • GR/IR 科目的估价类划分宁细勿粗：原材料、包材、成品各挂各的 GR/IR，月末对账时一眼看出哪类物料有问题。混在一个科目里，差异分析就是大海捞针。
  • 发票校验的容差配置是 MM 和 FI 的共同决策：容差太严，MIRO 天天被冻结，业务骂；容差太松，价格差异悄悄过账，审计骂。建议从严起步，跑三个月数据再放宽。
  • 跨月收货要特别注意关账时点：MIGO 的过账日期决定了成本归属月份，月末最后一天的收货是关账的重点盯防对象。

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相关 T-code：MIGOMIROOBYCMR11FBL1N