一句话理解

P2P（Procure to Pay，从采购到付款）是"从'想要东西'到'钱付出去'"的完整链条：采购申请 → 货源确定 → 采购订单 → 收货 → 发票校验 → FI 过账 → 付款。它横跨 MM 和 FI，是每个 MM 顾问必须能从头讲到尾的流程。

实战提示

实战提示：面试或给客户讲 P2P，不要背环节名称，用"单据流"讲——PR（需求）→ PO（下单）→ 物料凭证（收货）→ 发票凭证（收票）→ 会计凭证（记账）→ 付款凭证（付钱）。每张单据在系统里都能从上一张"长"出来，这就是 SAP 流程一体化的精髓。

P2P 全流程图

1
采购申请 PR（ME51N）需求部门提需求：买什么、买多少、何时要；可走释放策略审批
2
货源确定定供应商、定价格：询报价、比价、选定货源（框架协议/信息记录）
3
采购订单 PO（ME21N）发给供应商的正式订单：物料、数量、价格、交货日期，有法律效力
4
收货 GR（MIGO 101）货到仓库：实物入库 + 系统收货，库存增加，自动记账借库存贷 GR/IR
5
发票校验 IV（MIRO）收到供应商发票：三单匹配（PO/GR/发票），价格数量无误则过账
6
FI 过账自动会计凭证：借 GR/IR、借进项税，贷应付账款；应付账款成立
7
付款（F110）按付款条件到期自动付款：电汇/支票，清账，P2P 闭环

各环节单据与系统动作对照

环节 单据 事务代码 系统影响
采购申请 采购申请 ME51N / ME52N / ME53N 产生需求，无财务影响
货源确定 货源清单/采购信息记录/框架协议 ME11 / MEQM 确定默认供应商与价格
采购订单 采购订单 ME21N / ME22N / ME23N 承诺，无财务影响（除预付款）
收货 物料凭证 MIGO 库存+，借库存贷 GR/IR
发票校验 发票凭证 MIRO 借 GR/IR、借税，贷应付
FI 过账 会计凭证 自动 应付账款挂账
付款 付款凭证 F110 借应付贷银行，清账

货源确定：容易被忽略的一环

很多新人从 PR 直接跳到 PO，漏掉了"货源确定"：

工具 说明
采购信息记录（Info Record） 物料+供应商的价格/条件主数据，PO 可自动带价
货源清单（Source List） 指定某物料在某期间的允许供应商，MRP 按它跑 PR
配额安排（Quota Arrangement） 多个供应商按比例分单
框架协议 长期合同/计划协议，PO 参照它创建
实战提示

实战提示：采购信息记录是"价格不每次重谈"的关键。维护好信息记录，PO 价格自动带出，又快又准。凡是反复采购的物料，第一件事就是检查信息记录有没有、价格对不对。

跨模块视角：P2P 的财务链条

1
MIGO 收货借：库存 10000 / 贷：GR/IR 10000
2
MIRO 发票校验（价税合计 11300）借：GR/IR 10000 / 借：进项税 1300 / 贷：应付账款 11300
3
GR/IR 结平收货与发票两清，余额为 0
4
F110 付款借：应付账款 11300 / 贷：银行 11300
注意

常见坑：GR/IR 长期有余额没人管。正常 P2P 闭环后 GR/IR 应该结平，长期挂账说明：发票没收到、PO 价格错了、收货做错了，或者供应商多发货。月结时 GR/IR 余额调节表是必查项，拖着不清理，年底审计会逐笔问。

P2P 变体流程

变体 说明
服务采购 无实物收货，用服务验收单代替 GR
第三方采购 PO 直接发给供应商，货直发客户，SD 开票
寄售（Consignment） 供应商的货先放我方仓库，用了才结算
外协加工 提供组件给供应商，收回成品，组件+加工费结算
预付款采购 PO 先付预付款（F-48），收货发票后再清账

常见问题

Q：P2P 一定要从 PR 开始吗？

A：标准流程是，但允许例外：紧急采购可直接建 PO（事后补流程依据）。关键是每张 PO 都要有可追溯的需求来源，这是内控审计的红线。

Q：没有发票可以付款吗？

A：常规不行，付款依据是 MIRO 过账的应付账款。预付款是例外（有专门流程）。"先付款后补票"在大部分企业是明令禁止的。

Q：P2P 流程中 MM 顾问和 FI 顾问的分工？

A：MM 负责 PR→PO→GR→MIRO 的物流与单据，FI 负责税码、统驭科目、付款条件、自动付款和月结。MIRO 是两人的交接点——MM 顾问必须能看懂 MIRO 的会计分录，FI 顾问必须理解三单匹配。

实战经验

  • P2P 是新员工培训的黄金流程：带着新人从 ME51N 一路做到 F110，一天就能建立对 SAP 物流+资金流的整体认知，比讲一周概念管用。
  • 画 P2P 流程图给业务看时，左边画单据、右边画钱：每张单据对应什么财务影响。业务一旦理解"收货=借库存"，很多对账问题自己就能想通。
  • 优化 P2P 先看断点：PR 审批卡多久？PO 发出到收货的周期？发票从收到到 MIRO 几天？每个断点都是数字化/流程优化的机会。

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