一句话理解

发票校验（Invoice Verification，IV）是"供应商开票了，我们核对无误再认账"的动作：拿着供应商发票，和 PO（订单）、GR（收货）做三单匹配——东西收到了吗？价格对吗？数量对吗？匹配通过才过账应付，P2P 流程到这里才算"钱"的部分落地。

实战提示

实战提示：三单匹配是整个 P2P 内控的核心设计，一句话讲透——"PO 说该买什么价，GR 说实际收了多少，发票说供应商要多少钱；三者一致才付款。" 任何一单对不上，钱就卡住。这是防错付、防虚假采购的防火墙。

三单匹配逻辑

1
PO（采购订单）约定：物料、数量、单价
2
GR（收货）实际：收了多少
3
Invoice（发票）供应商主张：多少钱 × 多少量
4
三单比对价格容差 + 数量核对
5
过账借 GR/IR、借进项税，贷应付账款（供应商）
比对项 逻辑
数量 发票数量 ≤ PO 未清数量 + GR 已收数量（按配置）
价格 发票单价 vs PO 单价，差异在容差内自动过账
税额 按税码计算进项税

MIRO 实战操作

MIRO 是发票校验的主事务代码：

  1. 选择凭证类型：发票（Rechnung）/ 贷项凭证（Gutschrift）/ 后续借记/后续贷记。
  2. 输入发票日期、参照发票号（供应商发票号，防重关键）、金额。
  3. 在"采购订单/计划协议"页签输入 PO 号，回车带出 PO 行。
  4. 勾选要结算的行，核对数量、金额、税额。
  5. 模拟（Simulate）看会计分录 → 过账。
MIRO 凭证类型 说明
发票 正常供应商发票
贷项凭证 供应商开红字（减少应付）
后续借记 发票已过账后补差价（加钱）
后续贷记 发票已过账后扣差价（减钱）

容差（Tolerance）

容差键 说明
BD（小额差异） 金额微小差异自动过账进损益
VP（价格差异） 单价差异上限
DQ（数量差异） 数量差异上限
注意

常见坑：发票号重复过账。同一张供应商发票录两次，钱就付两次。系统有"发票重复检查"（按供应商+发票号+年度），但前提是发票参照号必须如实填写。凡是手工 MIRO，必须把供应商的发票号填进"参照"字段——这是血泪教训级别的规范。

差异处理

场景 处理方式
价格小差异（容差内） 系统自动过账，差异进价格差异科目
价格大差异（超容差） 发票被冻结（Blocked），用 MRBR 释放或退回
数量不符 检查 GR 是否准确，多退少补后重做
税额不符 核对税码，必要时走后续借记/贷记调整
发票先到、货未到 可先做"计划外"预制发票，或等 GR 后再校验
实战提示

实战提示：被冻结的发票（Blocked Invoice）要用 MRBR 集中处理：释放（确认差异合理）或取消。月末前一定要清理冻结发票，否则应付账款不准，财务关账会被卡。

与 FI 的衔接

发票校验过账后自动产生 FI 凭证：借 GR/IR（结清收货时的过渡科目）、借进项税、贷应付账款（供应商统驭科目）。之后：

1
MIRO 发票校验过账应付账款成立
2
F110 自动付款按付款条件到期日跑付款
3
银行付款清账，应付结清

常见问题

Q：发票校验必须参照 PO 吗？

A：常规流程是。MIRO 也支持"无 PO 发票"（费用类发票直接挂成本中心），但那样就没有三单匹配了。费用发票的审核责任在提单部门，流程上要配套审批。

Q：GR/IR 月末有余额正常吗？

A：正常，代表"货到票未到"或"票到货未到"。但要关注账龄：超过 2-3 个月没结清的 GR/IR，很可能是发票丢了、PO 错了或收货错了，需要逐笔清理。这是月结检查的必查项。

Q：发票价格和 PO 不一致一定是错的吗？

A：不一定。可能是供应商调价、运费分摊、汇率波动。关键看差异是否在容差内、是否有业务依据。超容差的要走确认流程，不能财务直接"拍"过去。

实战经验

  • MIRO 是 MM 和 FI 交接最紧密的环节：税码、统驭科目、付款条件，个个都是 FI 的地盘。MM 顾问至少要能看懂 MIRO 模拟出来的会计分录。
  • 发票处理时效直接影响供应商关系和现金折扣：付款条件里有 2% 现金折扣的，发票拖过折扣期等于白扔钱。推动业务"票到即录"。
  • ERS（自开票/评估收货结算）适合长期稳定、价格固定的供应商：收货即自动开票，省掉 MIRO 环节。但启用前必须和供应商签协议，不是所有供应商都适用。

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