一句话理解

收货（Goods Receipt，GR）是"货到了，系统认账"的动作：仓库实物入库的同时，在系统里做 MIGO 收货——库存数量增加、库存价值增加，并自动产生 FI 凭证（借库存、贷 GR/IR）。没有收货，采购流程的"物"就进不了系统。

实战提示

实战提示：记住收货的会计本质——"MIGO 一点，库存和 GR/IR 同时动"。借：库存科目（物料的钱进了仓库）；贷：GR/IR（欠供应商的过渡科目）。理解了这笔分录，收货、发票校验、退货的所有账务逻辑都通了。

核心事务代码

TCode 用途
MIGO 收货/发货/转储的统一入口（按场景选）
MB52 库存报表：按物料/工厂/库存地点查库存数量和金额
MMBE 库存概览：一个物料在各工厂/库存地点的分布
MB51 物料凭证清单：查历史收发货记录

常用移动类型（收货相关）

移动类型 说明 记账方向
101 采购订单收货（标准） 库存增加
102 采购订单收货的冲销 冲销 101
103 收货到冻结库存 进冻结（质检/待处理），不进非限制
105 冻结库存收货的冲销 冲销 103
104 冻结库存转非限制 103 的货检验合格后转可用
122 退货给供应商 库存减少，冲 GR/IR
161 为采购订单的退货 类似 122 的变体
261 生产订单发料 库存减少（发货场景）
601 销售发货 库存减少（发货场景）
1
供应商送货实物到仓库，清点数量
2
MIGO 收货（101）参照 PO，输入实收数量、批次
3
库存增加非限制库存可用，MB52 可查
4
自动记账借库存、贷 GR/IR（过渡科目）
注意

常见坑：101 和 103 用混。需要质检的物料应该用 103 收进"冻结库存"（或 QM 质检库存），检验合格再用 105/104 转可用；直接用 101 收货，等于告诉系统"这批货免检可用"，来料不良会直接流进生产。收货策略必须和质量部门对齐。

收货的关键控制点

控制点 说明
超量/不足交货容差 PO 行项目可设超量 10% / 不足 5% 等，超出则收货报错
交货已完成标识 勾上后该行不再期望收货
批次管理 启用批次的物料收货必须指定/创建批次
序列号 设备类物料收货需录入序列号
冻结库存 103 收货后需检验/处理才能转可用

收货冲销

收错货了怎么办？用 MIGO 选择"冲销"，参照原物料凭证做 102 冲销。注意：

  • 冲销只能冲整张物料凭证，不能只冲一行的一部分（部分冲销用后续调整）。
  • 如果后续已经做了发票校验或生产发料，冲销会受限，需要先处理后续单据。
  • 月结后冲销上月凭证，财务期间要开账——跨月冲销先和财务打招呼。
实战提示

实战提示：仓库报"MIGO 保存报错"，先看三处：① PO 行是否还有未清数量（超量容差）；② 移动类型选对了没（101/103）；③ 批次/序列号必填项。MIGO 的报错信息通常很直白，认真读报错，不要一报错就找顾问。

常见问题

Q：收货和"入库"是同一个动作吗？

A：在 SAP 语境里基本是：MIGO 收货 = 系统入库。但要注意"实物入库"和"系统收货"的时间差——货到了没做 MIGO，系统库存就是 0，MRP 会认为没货。规范要求货到当天完成系统收货。

Q：GR/IR 是什么科目？

A：GR/IR（Goods Receipt / Invoice Receipt）是收货和发票之间的过渡科目：收货时贷记 GR/IR（欠着），发票校验时借记 GR/IR（结清）。月末 GR/IR 有余额是正常的（货到票未到），但余额过大、账龄过长说明发票没及时处理，需要清理。

Q：没有 PO 可以收货吗？

A：可以，MIGO 支持"无 PO 收货"（移动类型 501 等），但这是例外流程。常规采购必须参照 PO 收货，否则三单匹配无从谈起，审计也会盯。

实战经验

  • 收货环节是实物与系统交接的关键点：数量点清、批次记准、差异当场确认。系统里 1 分钟的认真，省掉后面 1 小时的对账。
  • 来料检验流程要在蓝图阶段定死：哪些物料免检、哪些全检、冻结库存的管理责任归谁。含糊上线，收货环节天天吵架。
  • MB52/MB51 是 MM 顾问的"体检表"：库存对不上时，先用 MB52 看数量金额，再用 MB51 翻物料凭证，一步步倒查。

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相关 T-code：MIGOMB52